行政处罚决定书文号 宁税稽二罚[2022]244号

案件名称 南京***建材有限公司-发票违法

处罚事由 根***********情通报及其他相关信息，公司存在以下问题： 公司收取的增值税专用发票25份，开票单位：北京凯利天成贸易有限公司，开票日期：2017年8月22日，发票代码：1100171130，发票号码：01060200-01060203，共4张；开票日期：2017年9月21日，发票代码：1100171130，发票号码：07499682-07499690，共9张；开票日期：2017年11月21日，发票代码：1100171130，发票号码：01368245-01368251，共7张；开票日期：2017年12月14日，发票代码：1100171130，发票号码：12090041-12090045，共5张；合计金额2296511.15元，合计税额390406.96元，价税合计2686918.11元。 

上述发票已被国家税务总局北京市税务局第一稽查局定性为虚开（具体情况见《已证实虚开通知单》）。 

按照相关要求，检查人员对该公司进行了相关检查，具体情况如下：

 据公司自述，2017年在太原有个项目，提供建材给***地产旗下的建筑企业广州***建筑工程有限公司承建的太原***城房地产项目。该公司法定代表人冯某伟（身份证号：13098***20917）从百度上搜索了解到北京***贸易有限公司可以供货，就跟北京***公司一个叫马某（手机***********59，现已联系不上）的业务员联系。

2017年7月份冯某伟去了北京***公司在北京大庄桥钢材市场的办公地点，查看了公司在货场的货品，决定签订合同，并告知对方钢材的需求量和产品规格，由对方负责运费，从北京运到广州***建筑工程有限公司在太原的工地仓库，由广州***公司的人员进行查验，双方商定全额付款后发货。双方合同一次一签，第一次是当面签订，后续几次没有见面，通过邮寄的方式签订。该公司于2017年8月、9月、11月和12月份通过银行转账支付北京***公司货款2253495.24元，利用银行承兑汇票付款433423.02元，合计2686918.26元。发票由北京***公司开具并邮寄给公司。公司在收到由北京***公司开出的上述25份增值税发票后，分别于207年8月、9月、11月和12月共计抵扣增值税进项税金390406.96元，并在2017年结转成本2296511.15元。

 据查，公司的上游交易对象北京***贸易有限公司目前已失联，于2019年3月18日至今被认定为非正常经营户。公司于2017年8月-12月的下游交易对象为广州***建筑工程有限公司，购置的建材去向仅此一家，交易金额合计4450562.59元，大于购货金额。该公司上下游交易购进、销售均有购销订单合同、发票及送货签收单。该公司通过银行转账支付货款2253495.24元，检查人员调取了北京***公司于2017年8月-2018年2月期间的银行流水，发现北京***公司收到该公司货款后大部分转入北京***商贸有限公司账户。检查人员再调取北京***公司在此期间的银行流水，经省局资金平台反馈账户已注销，无法查询。公司利用银行承兑汇票付款433423.02元，付款银行为山东高密农村商业银行，暂未发现资金回流情况。

处罚依据 《中华人民共和国发票管理办法》第三十九条： “有下列情形之一的,由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款:情节严重的,处于5万元以上50万元以下的罚款:有违法所得的予以没收、第二款知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的”的规定

纳税人名称 南京***建材有限公司

统一社会信用码 91320***2420783

组织机构代码

纳税人识别号 9132011***20783

法人证件号码 1****************7

法人姓名 冯***

处罚结果 罚款10000元。

违法行为登记日期 2022-11-28

处罚决定书制作日期 2022-11-28

处罚机关 国家税务总局南京市税务局第二稽查局