行政处罚决定书文号 徐税稽罚[2021]4号

案件名称 徐州***机械有限公司-其他违法

处罚事由

 1．票流情况 根据国家税务总局徐州市税务局稽查局已证实虚开通知单：你公司接受徐州鲁威物资贸易有限公司开具的29份增值税专用发票，开票日期：2015年9月11日-2016年7月14日，发票代码3200152130，发票号码12033571、12033572、12033576、12475404、12475405、12475430、12475431；发票代码3200153130，发票号码24458158-24458161、24458182-24458184；发票代码3200154130，发票号码11808519-11808521、12063895；发票代码3200161130，发票号码02261026、02428713、02428715、02428717-02428719、02428735、02848425、02848426、02848447、02848449，金额2354930.67元，税额400338.18元，价税合计2755268.85元，货物名称：钢管、圆钢、无缝钢管，发票联与抵扣联一致。

上述发票对应进项税你公司已认证抵扣，后因接到国家税务总局徐州市经济技术开发区税务局《税务事项通知书》，通知上述发票为失控票，你公司于2020年7月作进项转出400338.18元，补缴增值税347191.4元，滞纳金2430.34元。 取得的证据有：国家税务总局徐州市经济技术开发区税务局移交稽查资料。

 2.货物流情况 据你公司法定代表人陈彭的询问笔录：由朋友介绍结识徐州鲁威物资贸易有限公司，因鲁威对质量有承诺，价格比较有优势，所以双方签订了一个长期的框架合同，需要钢材的时候对方送货上门，你公司验收确认吨位，月底对方统一开票，有时发票随货一起带来。开始双方合作愉快，之后有一批原材料因为质量纠纷，鲁威迟迟不给处理，电话联系不上就不再合作了。 购入的原料主要用来生产矿山用的托辊，销售给一家贸易公司。 取得的证据有：法定代表人的询问笔录、国家税务总局徐州市经济技术开发区税务局移交稽查资料。 

3.资金流情况 你公司账面反映结算主要是公对公转账。检查组进一步查询了相关人员的银行流水，发现案件所属期内，你公司办税人员乔某某个人账户与上游徐州鲁威物资贸易有限公司的公户及鲁威公司相关人员之间有频繁的资金往来，经统计鲁威公司和其相关人员共计转账给乔某某1682595.10元。 

对此你公司法定代表人陈彭解释：上述资金回流一是对方给予的质量赔偿款，二是重量上的差异款。对于上述解释我局不予认可，第一，你公司无法提供证据证明哪些是赔偿款或差异款，第二，你公司账簿凭证上没有相关记录，不符合正常会计处理规则。

处罚依据 1.依据《中华人民共和国企业所得税法》（主席令〔2007〕第63号）第八条、《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令〔2001〕第049号）第十九条、《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（国务院令〔2002〕第362号）第二十九条第一款，《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号），《财政部国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2018]77号）的规定，调增2015年应纳税所得额1155865.88元，你公司原申报纳税调整后所得-17207.24元，调整后2015年应纳税所得额为1138658.64元，应补缴2015年度企业所得税284664.66元；调增2016年应纳税所得额1199064.79元，调整后2016年应纳税所得额为1209289.15元，应补缴2016年度企业所得税302322.29元；2017年原申报纳税调整后所得3167.01元，全部用于弥补2015年度亏损，原申报应纳税所得额是0元，现予以调整，调整后应纳税所得额3167.01元，应补缴2017年度企业所得税316.7元；调增2018年应纳税所得额3815.87元，应补缴2018年度企业所得税381.58元。

纳税人名称 徐州***机械有限公司

统一社会信用码 9132***91XW

组织机构代码

纳税人识别号 913203***0791XW

法人证件号码 3****************1

法人姓名 陈某某

处罚结果 2.依据《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令〔2001〕第049号）第六十三条第一款之规定，对你公司少缴企业所得税的行为，定性为偷税，对少缴企业所得税税款处0.5倍罚款计293842.62元。

违法行为登记日期 2021-08-04

处罚决定书制作日期 2021-08-04

处罚机关 国家税务总局徐州市税务局稽查局