扣缴义务人看过来！2月发工资（或1月提前发）前务必阅读这份极其复杂的操作指南！

日期：2019.1.29

来源：江苏税局

       根据国家税务总局关于发布《个人所得税扣缴申报管理办法（试行）》的公告第六条规定，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报。

       对于企事业单位如果存在当前月份还未申报，需要提前测算下月工资税的情况，可按以下步骤进行操作：

       举例：当前时间为2019年1月20号，但当前1月发的工资个税还未申报（需要在2月份申报），如何测算2月发（或1月提前发2月）的工资个税？请按以下步骤操作：

       一、登录软件，切换所属期至“2019年02月”，如图：

       二、下载专项附加扣除信息

       点击专项附加扣除信息采集——子女教育支出——下载更新（下载更新只需选择任意一个专项附加扣除项目下载更新，其他项目的也会下载到），如图：

       三、调整累计数据来源

       系统设置——申报管理——累计所得数据来源，选择“本地文件获取”，如图：

       四、导入2月工资数据

       点击综合所得申报——正常工资薪金所得——导入——导入数据，如图：

       五、预填所属期2月的专项附加扣除数据

       点击预填专项附加扣除按钮，如图：

       六、所属期2月税款计算

       接上步骤返回——税款计算，进行2月税款计算；

       七、如果2月数据算过了，此时发现所属期1月数据不对，调整了1月数据之后，请在所属期2月税款计算界面点击重新计算按钮，如图：

       有同学举手提问了！1月工资发了，税也扣了，但是未申报，怎么让有些新填的专项附加扣除不影响已经算好的1月税款，而在2月份再进行累计扣除呢？

       温馨提醒，如果本单位1月工资及代扣税款已经确定，为了职工在发工资之后修改的专项附加扣除信息不影响所属期1月的工资税，在所属期1月综合所得申报——正常工资薪金所得，“预填专项附加扣除”按钮不要点击。

       另外提示， 如需导出当月申报表数据，可点击税款计算界面的“导出”按钮。