销售折让，货物未退回，需要开具普通增值税红字发票，是否按货物明细开具，还是可以只开金额，不用开具明细

留言时间：2019-10-18

纳税人所属地

陕西

问题内容

你好，发生销售折让，货物未退回，需要开具普通增值税红字发票。第一：开具红字普通增值税发票，需要提供什么资料，依据的政策文件是什么。第二：开具红字发票，是按每张发票对应的原票据，只填写折让金额就可以，还是要按原普通发票所对应的销售折让的货物明细开具。（也就是说每张红字发票只开折让金额，不用开具折让明细）。依据的政策文件是什么？麻烦帮忙解决，谢谢。

附件

无附件

答复机构

税务总局陕西省税务局

答复时间

2019-10-22

答复内容

陕西省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

  根据《增值税发票开具指南》纳税人开具增值税普通发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字发票的，应收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

   根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》：三、纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票。红字机动车销售统一发票需与原蓝字机动车销售统一发票一一对应。

   增值税普通发票的销货清单未做规定，您可自制销货清单。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。