陕西省税务局：4月1日后开具16%的发票

回复日期：2019-11-15

来源：陕西省税务局

问：我公司4月份开具了16%的增值税专用发票，纳税义务发生时间为3月份，但是3月份未在申报表未开票收入里进行申报，8月份税务局发现后，对3月份申报表进行了修改（增加未开票收入），并缴纳了滞纳金，对四月份的申报表也进行了修改（减少未开票收入），因此造成的我单位3月份多缴纳的这部分税款怎么退税？？

答：陕西省12366纳税服务中心答复:

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   对于未及时申报的未开票收入，主管局要求您将未开票收入增加到了3月税款所属期，但同时又在4月的未开票收入中填入了负数税款所属期，因此您只需要根据滞纳的税款和滞纳时间计算缴纳滞纳金即可，滞纳金加收从滞纳税款之日至税款入库当天。不存在3月份多缴税款的情形。如果您还涉及其他多缴税款情形，请和您的主管税务机关核实。

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。