小规模纳税人之前申报过未开票收入，本月开出此业务的发票，增值税报表如何填列

留言时间：2019-10-10

纳税人所属地

陕西

问题内容

小规模纳税人核定为月报，8月份申报增值税时，已经确认一笔未开票收入9万，填列在小微企业免税销售额栏，9月份总共开出发票超过了18万，其中包括8月份已经确定的收入外9万，还有9月份当月的收入9万。9月份的增值税申报中，我如何填写？是否需要缴纳增值税？

附件

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答复机构

税务总局陕西省税务局

答复时间

2019-10-15

答复内容

陕西省12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   如果您没有开具专票的情况下，您的纳税义务发生时间在8月的那一笔，当时已经做了未开具发票收入申报，那么您10月申报9月的时候这笔收入开了发票，一般来说需要填负数冲，但是您如果9月实际只有9万的销售额（且未开具专用发票）那您还是可以享受免税政策的。您填写的时候可以直接在下面免税销售额相应栏次填写9万。建议您去大厅申报，电子税务局申报有可能票表不一致通不过。    

   感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此有疑问，请联系12366热线或联系您的主管税务机关咨询。