行政相对人名称: 英德市福临假日酒店管理有限公司

行政相对人类别: 法人及非法人组织

行政相对人代码:

统一社会信用代码 91441881572404852J

组织机构代码 工商注册号 税务登记号 事业单位证书号 社会组织登记证号

572404852

法定代表人: 巫某某

法定代表人证件类型: 居民身份证

法定代表人证件号码: 441881********6937

行政处罚决定文书号: 清税一稽 罚 〔2021〕 14 号

违法行为类型: 逃避缴纳税款

违法事实: （一）你公司所属期2011年4月至2016年4月对营业税及附加税费进行虚假申报。 经核查，你公司所属期2011年4月至2016年4月销售房产收款金额182,747,313.00元，应申报营业税计税依据182,747,313.00元，已申报营业税计税依据174,697,198.00元。 你公司所属期2011年4月至2016年4月应缴营业税9,137,365.65元（182,747,313.00×5%），已申报营业税应税收入174,697,198.00元，已缴纳营业税497,500.00元，最终你公司少申报缴纳营业税8,639,865.65元（9,137,365.65－497,500.00）。 以上事实有以下证据证明： 1.你公司提供的《商品房开发、销售情况明细表》； 2.你公司提供的《广东省商品房买卖合同》； 3.清远市英德市不动产中心提供的《福临江畔花园楼盘明细表》。 上述第1至第3项证据证明你公司销售房屋的销售金额和收款方式、收款时间。 4.原地税“发票在线系统”反映的你公司开具“销售建筑物、构筑物”发票的情况，证明你公司销售房屋的开票金额和开票时间； 5.你公司2013年1月至2017年12月的预收账款科目明细账； 6.你公司税款所属期2013年1月至2017年12月地税申报记录，证明你公司的营业税金及附加申报情况。 上述第4至第6项证据证明其在账上少列销售房款收入，进行虚假的纳税申报。 7.你公司税款所属期2013年1月至2017年12月地税入库记录，证明你公司的营业税金及附加入库情况。 8.经你公司确认的《税务稽查工作底稿（二）》，证明你公司对上述事实已进行确认。 （二）你公司所属期2016年5月至2017年12月对增值税及附加税费进行虚假申报。 经核查，你公司开发的房地产项目属于老项目，你公司所属期2016年5月至2017年12月销售房产收入金额（含税）27,142,358.00元，应申报增值税计税依据25,849,864.76元[27,142,358.00÷（1＋5%）]，已申报增值税计税依据0元。 你公司所属期2016年5月至2017年12月增值税应税收入25,849,864.76元，应缴纳增值税1,292,493.22元（25,849,864.76×5%）。你公司已申报增值税应税收入0元，已缴纳增值税0元，少申报缴纳增

处罚依据: 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、《国家税务总局广东省税务局关于修订<广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》(国家税务总局广东省税务局公告2021年第2号)对该项处罚依据的裁量基准

处罚类别: 罚款

处罚内容: （一）在检查所属期间，该公司存在收到房款后，实施了部分预收账款不入账的行为，在预收款的会计科目上不能完全反映该公司真实收入，导致在企业所得税填写“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”金额不准确。同时，该公司存在企业所得税申报的随意性，在预收账款有收入记载的情况下，部分年度出现“房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额”为零，部分年度有纳税调整金额。 （二）在“营改增”前，该公司销售不动产收入已达1.82亿元，但长期以850,000.00元为计税依据申报营业税、土地增值税（预征）和印花税，在“营改增”后，该公司长期零申报，检查人员已向该公司送达《税务事项通知书》（清税一稽﹝2021﹞31号）要求该公司对上述申报行为解释时，该公司并无对此作出说明也无提供相关佐证材料。 综合上述检查发现的问题，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定，认定该公司存在虚假申报增值税、营业税、城市维护建设税、印花税和企业所得税的行为是偷税行为。 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、《国家税务总局广东省税务局关于修订<广东省税务系统规范税务行政处罚裁量权实施办法>的公告》(国家税务总局广东省税务局公告2021年第2号)对该项处罚依据的裁量基准，对该公司虚假申报造成少缴增值税1,292,493.22元、营业税402,505.75元、城市维护建设税84,750.00元、印花税6,531.30元和企业所得税5,106,576.28元处百分之五十罚款，处罚金额3,446,428.28元[（1,292,493.22＋402,505.75＋84,750.00＋6,531.30＋5,106,576.28）×50%]。

罚款金额（万元）: 344.642828

没收违法所得、没收非法财物的金额（万元）: 0

暂扣或吊销证照名称及编号:

处罚决定日期: 2021-11-10

处罚有效期: 2099-12-31

公示截止期: 2022-11-10

处罚机关: 国家税务总局清远市税务局第一稽查局

处罚机关统一社会信用代码: 11441800MB2D03346D

数据来源单位: 国家税务总局清远市税务局第一稽查局

数据来源单位统一社会信用代码: 11441800MB2D03346D

地方编码: 441800