标  题： 增值税申报更正

写信人： 夏**

咨询时间： 2020-10-28

回复时间： 2020-11-03

发布时间： 2020-11-03

留言内容：

我公司为小规模非学历教育培训机构，应享受2020年疫情期间增值税减免，但3季度增值税申报时按照1%申报缴税了，现在更正增值税申报表应如何填写？是将3季度全部收入填在12栏其他免税销售额吗？19栏本期免税额填写减免的应纳税额吗？增值税减免明细申报表如何填写？

回复部门：

纳税服务中心

回复内容：

您好，根据您所述情形，应将第三季度全部不含税销售额填报在12栏“其他免税销售额”；17栏“本期免税额”应体现第三季度免征的3%的税额。《增值税减免税申报明细表》应先选择免税性质代码及名称，并据实填报“免征增值税项目销售额”及“免税额”。

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！