标  题： 生产企业赠送客户自产货物，成本价800，不含税销售价1000，税率13%， 借：销售费用930 贷：库存商品800 应交增值税-销项税额130 企业所得税视同销售收入按1000，视同销售成本800，最后得交200对应的企业所得税？

写信人： 小**

咨询时间： 2020-11-03

回复时间： 2020-11-09

发布时间： 2020-11-09

留言内容：

生产企业赠送客户自产货物，成本价800，不含税销售价1000，税率13%， 借：销售费用930 贷：库存商品800 应交增值税-销项税额130 问：我申报企业所得税视同销售收入按1000，视同销售成本800，费用按930还是1130填？ 文件我看了，没明白，请直接回答案

回复部门：

纳税服务中心

回复内容：

您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

企业生产货物发生所有权转移，应按货物公允价值（1000元）确认收入，同时可按规定结转成本，企业所得税年度申报时《期间费用明细表》中“销售费用”栏次，填报在销售费用科目进行核算的相关明细项目的金额，具体账务处理请按照贵公司适用的财务会计制度执行。

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！