关于对泉州杰泰贸易有限公司《税务处理决定书》送达的公告

发布时间：2020年11月25日15时05分 来源：国家税务总局泉州市税务局

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局公告      

泉州杰泰贸易有限公司（纳税人识别号91350504782175306W）：

我局于2020年11月20日作出《税务处理决定书》（泉税一稽处〔2020〕143号），经我局对你公司经营注册地（经营地）进行实地检查，查无你公司，查询系统显示为“非正常户”。由于你公司失联，采取其他方式无法送达，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第106条规定，将下列文书予以公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。                                                                                                                                                                                        

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局        

二Ｏ二Ｏ年十一月二十五日

国家税务总局泉州市税务局第一稽查局税务处理决定书

235050320190000821

泉税一稽处〔2020〕143号

关于泉州杰泰贸易有限公司税收违法行为的处理决定

泉州杰泰贸易有限公司（纳税人识别号91350504782175306W）：

  我局依法于2019年12月25日至2020年11月6日对你公司2015年1月1日至2015年12月31日的涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

  一、基本情况

  你公司成立于2005年12月，系私营有限责任公司，纳税人识别码91350504782175306W，法定代表人颜美晒（身份证号码35052219560422352X），联系电话18659869566。注册资本1000万元，生产经营地址位于福建省泉州市丰泽区城东美仙山花苑一期10幢2403室，注册地址位于福建省泉州市洛江区安吉路尚东国际B栋406室。生产经营范围：销售：电子产品、电器产品、太阳能产品、建材和广告包装材料（不含危险化学品）、陶瓷材料、工艺品、化工产品（不含危险化学品、监控化学品及易制毒化学品）、机械设备、五金交电、汽车零部件、百货日用品、农畜产品、竹木制品、黄金首饰，黄金加工。自营和代理各类商品和技术的进出口。（但涉及前置许可、国家限定公司经营或禁止进出口的商品和技术除外）。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动）。你公司银行账户为中国农业银行股份有限公司晋江市支行（账号13530101040025608）。你公司的主管税务机关为国家税务总局泉州市丰泽区税务局城东税务分局。

  二、违法事实

  根据国家税务总局驻广州特派员办事处通报的案情，2019年国家税务总局广东省税务局稽查局、广州市公安局天河区分局、广州海关缉私局联合查处陆伟杰“买单报关”骗税团伙，查实犯罪嫌疑人陆伟杰等人于2015年至2016年期间为谋取非法利益，通过成立多家报关公司，大量从广州穗远国际货运代理有限公司等多家货代公司购买没有出口企业（出口经营单位）抬头的出口货物信息，再通过出口企业中间人获取没有真实货物出口的出口企业信息，将出口企业的抬头作为报关出口经营单位，虚假填列出口货物报关单相关栏目，继而制作与实际出口情况不符的出口货物报关单。报关公司再以出口报关单内容为基础，制作出《代理报关委托书》、《出口货物拼箱清单》、《装箱单》、《合同》等出口报关随附单证，向海关申报出口，为出口企业完成申报出口流程。陆伟杰将以上“买单报关”的出口货物报关单经出口中间人交给出口企业，并通过出口中间人谋取非法利益的犯罪违法事实。

  犯罪嫌疑人陆伟杰向侦查机关供述和签认的出口报关业务资料以及其自行制作用于记录“买单报关”业务的明细表均确认真实货主不是报关单上的出口企业，其中包括以你公司名义申报出口9单报关信息，具体报关单号如下：

  广州海关缉私局对该9单申报出口定性为虚假贸易出口申报不实。经对你公司以及出口供货企业进行调查，上述9单出口报关单对应进货增值税专用发票共计34份（发票上销货单位均为三明市锦隆织造轻工有限公司,进货金额合计3066415.48 元，税额合计521290.52元）。

  经国家税务总局泉州市税务局进出口税收管理科出具出口退税办理情况证明，你公司上述9单申报出口定性为虚假贸易出口已办理申报应退税额521290.52元，实际已退税额为521290.52元。

  综合以上证据材料，据以认定你公司上述9单出口业务为虚假贸易出口申报不实，对应的出口报关单与实际出口情况不符，系虚假出口货物报关单，你公司不得就上述出口业务向税务机关申报办理出口货物退（免）税。

  上述违法事实有取得以下证据在案为凭：

  证据资料①国家税务总局驻广州特派员办事处移交的线索证据材料《广州海关缉私局关于“猎鲨行动”专案出口环节定性的复函》（穗缉便函〔2019〕173号）及其附件（包括广州海关缉私局提供的泉州杰泰贸易有限公司存在9单《经营单位虚假贸易出口申报不实情况清单》、涉嫌犯罪人员陆伟杰及货代人员黄启鹏《讯问笔录》、涉嫌犯罪人员陆伟杰自行制作用于记录“买单报关”业务的明细表等证据资料）；

  证据资料②：证明泉州杰泰贸易有限公司注册经营地址虚假检查人员制作的《现场笔录》、现场照片以及相关当事人的自述材料；

  证据资料③ ：晋江市公安局东石边防派出所出具的法人代表人颜美晒的户籍注销证明；检查所属期间原法定代表人洪丽姬对公司股权转让情况的自述材料；

  证据资料④：检查人员依法调取的泉州杰泰贸易有限公司银行账户资金交易明细，检查人员依法调取的检查所属期间原法定代表人洪丽姬个人银行账户资金交易明细；

  证据资料⑤：国家税务总局三明市税务局第一稽查局关于三明市锦隆织造轻工有限公司的协查回复函及附件资料；

  证据资料⑥：国家税务总局泉州市税务局进出口税收管理科出具泉州杰泰贸易有限公司涉案9单出口报关单号出口退税办理情况证明；

  三、处理决定

  （一）根据《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）第五条第（九）项第15目和《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第七条第（一）项第4目、第5目及第九条第（二）项第5目之规定，你公司存在9单出口业务为虚假贸易出口申报不实，对应的报关单与实际出口情况不符，为虚假出口货物报关单，具体表现为报关行将他人出口的货物虚构为你公司出口货物从而取得的报关单，应适用增值税征税政策。以上9单报关单共涉及出口退税款521，290.52元，已退税款521，290.52元，应追缴已退税款合计521，290.52元。

  （二）你公司应追缴已退税款涉及的货物销售应视同内销货物征税，责令你公司自行调整相应的增值税、增值税附加税费和企业所得税，反馈主管税务机关予以监管。

  以上合计应追缴已退税款合计521，290.52元。

  限你公司在收到本决定书之日起十五日内到国家税务总局泉州市丰泽区税务局将上述应追缴的退税款缴纳入库以及办理相关申报、退税事宜，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

  四、告知事项

  （一）同我局在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向国家税务总局泉州市税务局申请行政复议。

  （二）逾期不缴纳税款，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。    

  附件：泉州杰泰贸易有限公司虚假贸易出口申报不实涉及9份出口报关单以及对应增值税专用发票具体情况表

 2020年11月20日