关于出口企业取得进项发票被认定虚开，放弃出口退税后需不需要按视同内销申报缴纳增值税

留言时间：2021-03-10

纳税人所属地

福建

问题内容

出口企业有真实货物出口，供货企业也开具了增值税专用发票，但不知什么原因，供货企业所开发票被认定为虚开，出口企业已主动放弃退税，现咨询贵局，放弃退税后，对该部分出口销售是否需要按视同内销申报缴纳增值税？目前有两种观点：观点一，放弃退税与视同内销应择一适用，不能双重适用，即放弃退税与视同内销二者择一采用；观点二，放弃退税与视同内销需同时双重适用，即放弃退税后仍需按视同内销申报增值税。请问贵局两种观点哪种正确？

附件

无附件

答复机构

福建省税务局

答复时间

2021-03-16

答复内容

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：您好，出口企业取得虚开的进项发票，适用增值税征税政策。

文件依据：

根据《国家税务总局关于<出口货物劳务增值税和消费税管理办法>有关问题的公告》（国家税务总局公告2013年第12号）的规定：“五、其他补充规定

……

(九)出口企业或其他单位出口的货物劳务，主管税务机关如果发现有下列情形之一的，按财税〔2012〕39号文件第七条第(一)项第4目和第5目规定，适用增值税征税政策。查实属于偷骗税的，应按相应的规定处理。

1.提供的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书等进货凭证为虚开或伪造;

……”

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！