关于综合利用资料污水处理业务开票税收编码选择问题

留言时间：2021-11-18

纳税人所属地

四川

问题内容

我公司污水处理业务属于文件规定的这一类，二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：

（一）采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号文件印发）“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

我们开具污水处理业务的发票时，选的税收编码为现代服务--研发和技术服务--专业技术服务，商品名称是污水处理技术服务费，最后开出来的发票显示是“研发和技术服务”污水处理技术服务费。

但是我们去办理税务局办理增值税即征即退时，税务局的老师说9号文件说的是现代服务--专业技术服务，所以要求开出来的发票显示“现代服务”--污水处理技术服务费。

防伪税控开票软件里，开票显示的编码就是下一级编码，比如“专业技术服务”就是在现代服务--研发和技术服务--专业技术服务，最后开出来的发票显示的税收编码就是“研发和技术服务”。

我们为了满足税务局的退税要求，开票的税收编码就只有选现代服务--其他现代服务，最后把其他现代服务的商品名称改成“污水处理技术服务费”，最后发票开出来才会显示“现代服务”污水处理技术服务费。

这样开具发票的税收编码就不是选的“专业技术服务费”，而是选的“其他现代服务”了，如果不这样开又退不了税。

问题是：请问我们开具污水处理业务的发票的税收编码可以选成其他现代服务吗？这样开出来的发票税收编码就会显示“现代服务”污水处理技术服务费。如果不能这样开，您们能否给一个明确的答复。谢谢！

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-11-19

答复内容

四川12366纳税缴费服务热线：

   您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）二、纳税人受托对垃圾、污泥、污水、废气等废弃物进行专业化处理，即运用填埋、焚烧、净化、制肥等方式，对废弃物进行减量化、资源化和无害化处理处置，按照以下规定适用增值税税率：

  (一)采取填埋、焚烧等方式进行专业化处理后未产生货物的，受托方属于提供《销售服务、无形资产、不动产注释》(财税〔2016〕36号文件印发)“现代服务”中的“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。

  (二)专业化处理后产生货物，且货物归属委托方的，受托方属于提供“加工劳务”，其收取的处理费用适用13%的增值税税率。

  (三)专业化处理后产生货物，且货物归属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，其收取的处理费用适用6%的增值税税率。受托方将产生的货物用于销售时，适用货物的增值税税率。

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

                             四川12366纳税缴费服务热线

                                2021年11月18日