代扣代缴个人所得税手续费收入计算应交增值税问题

留言时间：2020-04-09

咨询对象

厦门市税务局

问题内容

代扣代缴个人所得税手续费收入是含税的吗？要如何计算应交增值税？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2020-04-10

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

    尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

    返还的手续费作为企业收入，需要按商务辅助服务-经纪代理服务征收增值税。手续费为含税销售额。一般纳税人适用6%的税率，一般计税方法销售额＝含税销售额÷（1+税率）  

销项税额=销售额×税率

小规模纳税人适用3%征收率，简易计税方法的应纳税额=销售额×征收率  销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）