资产损失扣除年度

留言时间：2020-04-23

咨询对象

厦门市税务局

问题内容

例：我司账上有一笔14年业务长期挂账的应收账款，16年因预计无法收回，全额单项计提坏账。

18年经董事会审批通过，作坏账核销的会计处理。

但在整理资产损失备查资料时发现，该应收账款客户于17年已在工商登记注销。

问：该资产损失扣除年度是哪一年？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2020-04-23

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号) 第二十三条规定：“企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。”因此，应以会计上确认损失的年度为资产损失扣除年度。