厦门市税务局：增值税加计抵扣问题

日期：2019-03-27

来源：厦门市税务局

问：增值税加计抵扣税额留抵，上期末加计抵减额余额，余额是上期计提完加计扣扣除抵扣完增值税留抵之后的余额，那怎么区分进项税额留抵和加计扣除留抵呢？是否加计扣除留抵包含在增值税期末留抵税额中呢？

答：根据《财政部 国家税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39)规定：七、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额（以下称加计抵减政策）。因此，是抵减应纳税额，在《增值税纳税申报表附列资料（四）》的相关栏次填写，是与进项税额区分开的。