关于三项设备抵免的时间问题

留言时间：2022-03-16

纳税人所属地

厦门

问题内容

我单位购进的材料设备等目前采用ERP供应链管理系统，我单位2020年购入的一项节能设备，已入库，发票日期是2020年开具的，因为未使用，在企业所得税汇算中也未抵免，账务以原材料处理。直到2021年5月该设备才出库，实际投入使用，做账记入固定资产中，开始计提折旧。那么我单位在2021年企业所得税汇算时，该发票日期为2020年的，实际使用期限为2021年的设备，是否可以按专用设备投资额的10%抵免2021年企业所得税应纳税额？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2022-03-17

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定及《财政部 国家税务总局关于执行环境保护专用设备企业所得税优惠目录节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录有关问题的通知》（财税〔2008〕48号）规定：企业自2008年1月1日起购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，其设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。你司2020年购买，2021年投入使用的设备，符合文件规定的，可以按专用设备投资额的10%抵免2021年度应纳所得税额。