小规模免税销售

留言时间：2022-03-25

纳税人所属地

厦门

问题内容

2022年4月1日开始小规模免增值税，比如企业收到100元收入，那申报增值税的时候填收入，是填100元到不含税收入去，还是填100/1.03为不含税收入

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2022-03-30

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2022年第6号）规定：“ 三、增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同)的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。

  合计月销售额超过15万元的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。”因此，若是适用增值税免征规定，问题所述情况将100元填写在对应的免税栏次。