小规模未开发票收入增值税申报问题

留言时间：2020-01-08

咨询对象 厦门市税务局

问题内容 我司是小规模企业，2019第四季度有笔业务收入由于未收款，暂不开票，但我司于2019将该笔收入确认收入并申报增值税，2020年第一季度我司将该笔业务发票开出，2020年第一季度，我司增值税报表将如何填写？申报表是否会和税控系统比对，该笔业务已于2019年第四季度确认收入？第一季度红冲无票收入如何申报？

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答复机构 厦门市税务局

答复时间 2020-01-09

答复内容 国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   上述情况，直接将冲减后的销售额填写在《增值税纳税申报表》（小规模纳税人适用）的对应栏次，需到办税厅办理申报。