企业集团内单位之间的资金无偿借贷行为涉税处理

留言时间：2019-08-21

纳税人所属地

福建

问题内容

财政部、税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通知（财税[2019]20号，以下简称“20号文”）第三条规定，自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税。第五条规定：“本通知自发布之日起执行。此前已发生未处理的事项，按本通知规定执行”问题1：“企业集团”如何认定？问题2：甲公司在2016年1月1日将一笔资金无偿借贷给同一企业集团下的乙公司，至2019年7月31日仍未收回，未申报营业税和增值税，该无偿借贷行为在 2016年1月1日至2016年4月31期间是否应视同销售、计算利息并征收营业税？该无偿借贷行为在 2016年5月1日至2019年1月31期间按视同销售计算的利息是否可以免征增值税？该无偿借贷行为在 2019年2月1日至2019年7月31期间按视同销售计算的利息是否可以免征增值税？

附件

无附件

答复机构

福建省税务局

答复时间

2019-08-23

答复内容

福建税务局12366呼叫中心答复：您好，企业集团的判定标准您可以参考（国市监企注[2018]139号）文件。根据纳税义务发生时间，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为在2016年1月1日至2016年4月31期间应视同销售缴纳营业税，2016年5月1日至2019年1月31期间应视同销售缴纳增值税，自2019年2月1日至2020年12月31日，免征增值税。上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！