已认证未申报进项税金是否可以申请继续申报抵扣？

留言时间：2019-10-12

纳税人所属地

福建

问题内容

我公司2019年2月12日认证发票，进项税金11.3万元。2月21日申报时由于系统问题，纳税申报表中未能将认证的进项信息抓取到申报表中，导致我公司未能申报抵扣成功。10月份我公司是否可以根据税法相关规定，继续申请申报抵扣这笔进行税金？

附件

无附件

答复机构

福建省税务局

答复时间

2019-10-14

答复内容

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：您好，若属于下列文件规定的客观原因造成未按期申报抵扣的情形，可按文件规定向主管税务机关报送资料，申请继续抵扣。否则不得抵扣。

文件依据：

根据《福建省国家税务局关于调整“逾期、未按期申报抵扣增值税扣税凭证继续抵扣”事项办理规范的通知》(闽国税函〔2017〕386号)附件2 《“未按期申报抵扣增值税扣税凭证继续抵扣”事项办理规范》规定：“一、业务描述

……属于发生真实交易且由于客观原因造成的，经主管国税机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额。

……

客观原因包括如下类型：

（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；

（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；

（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；

（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；

（五）国家税务总局规定的其他情形。

二、报送资料

（一）《未按期申报抵扣增值税扣税凭证抵扣申请单》；

（二）《已认证增值税扣税凭证清单》；

（三）增值税扣税凭证未按期申报抵扣情况说明及证明；

（四）未按期申报抵扣增值税扣税凭证复印件 。”

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！