关于小规模纳税人的增值税免税的发票问题

留言时间：2021-03-24

纳税人所属地

福建

问题内容

老师您好，我们是一家电影院，3月17日发布了政部 税务总局公告2021年第7号，今天才得天电影放映收入免征增值税延长至2021年12月31日。我司1月1日至3月28日按照客户合同要求已开具了部分增值税专用发票，接到文件后，我司便立即停开增值税专用发票并着手追回前面已开具的专票，但部分客户已认证发票，导致我司在追回发票上面临很大的困难。希望税局能够体谅企业的难处，能否按照2020年疫情防控税收优惠政策热点问答（第五期）第13条：在相关延续优惠政策公告前，纳税人已开具增值税专用发票，且无法开具对应红字发票或者作废原发票的，其对应的收入应按规定缴纳增值税，其余收入仍可享受免税政策。国家税务总局疫情防控税收优惠政策热点问答(第十期)第6问回答：作为适用简易计税方法的增值税小规模纳税人，你公司提供住宿服务取得的收入已开具增值税专用发票的，应按照发票注明的销售额和征收率计算缴纳增值税;提供住宿服务取得的收入未开具增值税专用发票的，可以按照8号公告的规定免征增值税。非常感谢！

附件

无附件

答复机构

福建省税务局

答复时间

2021-03-29

答复内容

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：您好，小规模纳税人可根据实际业务需要，逐笔选择是否适用减免增值税政策。

文件依据：

根据《增值税发票开具规定以及优化服务措施解读》规定，小规模纳税人可根据实际业务需要，逐笔选择是否适用减免增值税政策。小规模纳税人可根据征免税政策和购买方要求，自行选择开具3%或1%征收率以及征收率栏标注为“免税”的发票；开具增值税专用发票的，需要就该笔业务按照发票上对应的征收率申报缴纳增值税；未开具专用发票且符合减免增值税优惠政策条件的，可以享受相应减免税政策。

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！