关于老项目劳务在营改增期间取得发票可否全额抵扣的问题

留言时间：2020-04-23

咨询对象

四川省税务局

问题内容

我公司于2016年委托三方建筑安装工程，于当年8月结算了1-8月的分包款。因2016年5月1日国家开始营改增，在结算1-8月的分包款时，收到了施工方开具的3%的简易计税增值税专用发票，我方全额抵扣进项。由于2016年1-4月是营业税期间，是否存在1-4月期间的进项税发票需要做转出，不能抵扣？如果需要转入，可否按全月平均法计算转出？

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2020-04-24

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

  您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

  根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

（以上答复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系您的主管税务机关咨询）