房地产开发企业已注销，因工程质量问题发生的赔偿款能否在母公司企业所得税税前扣除

留言时间：2019-12-09

咨询对象 厦门市税务局

问题内容 我司原有一家全资子公司，承担某房地产开发项目，因项目已全部交付完毕，该子公司于数年前完成清算注销。现因小区外墙瓷砖脱落，存在安全隐患，经与业主协商，决定由我司承担该部分维修费用。请问：该房地产项目维修费用能否在母公司税前扣除？需要提供什么证据资料？

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答复机构 厦门市税务局

答复时间 2019-12-09

答复内容 国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

    尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

    根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……与取得收入无关的其他支出”。根据实质课税原则，该笔维修费用若确实为与公司生产经营相关的支出，根据受偿方提供的发票及相关证明资料可按规定在税前扣除。