疫情期间收到个税手续费，计算增值税按多少的税率

留言时间：2020-04-04

咨询对象

厦门市税务局

问题内容

我司为小规模纳税人，于2020年3月5日收到税务局返还的2019年度个税手续费，根据相关政策湖北以外小规模纳税人2020年3-5月增值税适用1%税率，该笔业务应该按照1%还是3%计算增值税？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2020-04-07

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》 （财政部 税务总局公告2020年第13号）规定：“自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。” 因此，2019年度个税手续费纳税义务发生时间在2019年，取得的“商务辅助服务-经纪代理服务”按3%征收率征收增值税。