租赁车辆保险、维修、日常保养的税前扣除问题

留言时间：2020-04-18

咨询对象

厦门市税务局

问题内容

您好，企业租赁汽车由于日常业务使用，合同期限2年，合同约定对应期限内，该车辆产生的一切费用由企业承担（包括汽油费、停车费、车辆保险、维修费、日常保养等）。请问以上费用（特别是车辆保险、维修费、日常保养）是否均可以税前扣除。

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2020-04-20

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”第十条规定：“在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：……与取得收入无关的其他支出”。对因租赁而发生的费用支出允许税前扣除，如租赁费、油费、停车费等。企业租用个人车辆所发生的维修费、日常保养费若确实与公司生产经营有关，根据发票及相关证明资料可按规定在税前扣除。

租车期间发生的保险费，即使车辆没有出租也发生，不属于因租赁而发生的费用，不能在税前扣除。