厦门市税务局：无票怎么申报交税

日期：2019-10-29

来源：厦门市税务局

问：您好，我司是独资小公司，目前就我自己在独立运营，主要是做亚马逊平台的，（从国内购买产品，分批次发往亚马逊美国仓库，产品在亚马逊平台被客户订购，类似京东）因此我司只有进项发票没有出项的票据，我咨询过记账公司，她们没有处理过这种情况也不知道该如何申报处理，请问应该如何记账，如何申报，如何核算交税？公司虽小但也明白纳税的责任，希望您能够帮我解答，非常感谢！！！

答：上述业务建议参考跨境电子商务零售相关税收政策，具体文件依据《财政部 国家税务总局关于跨境电子商务零售出口税收政策的通知》（财税〔2013〕96号）、国家税务总局厦门市税务局 厦门市财政局 厦门市商务局关于发布《跨境电子商务综合试验区零售出口货物免税管理办法（试行）》的公告（厦税公告2018年第28号）

城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加以实际缴纳的增值税为计税依据，随同增值税一并征收。

 企业所得税： 根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条规定“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(一)销售货物收入；(二)提供劳务收入；(三)转让财产收入；(四)股息、红利等权益性投资收益；(五)利息收入；(六)租金收入；(七)特许权使用费收入；(八)接受捐赠收入；(九)其他收入。”   根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条规定：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。” 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四、五十五条规定，企业所得税采用查账方式征收的纳税人，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴应缴应退税款

印花税：根据印花税暂行条例第一条 在中华人民共和国境内书立、领受本条例所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照本条例规定缴纳印花税。印花税为正列举的税种，印花税上无明确规定需征税的合同不需缴纳印花税。签订的购销合同应按购销金额的万分之三缴纳印花税。合同或合同性质的凭证（如订单、要货单据等），也应按规定贴花。通过网络平台销售商品，若购买方接受商家要约，则双方成立了以电子数据交换为载体的合同（即电子合同）。根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税〔2006〕162号），对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。通过网站申报税款的，可在签订合同的次月申报期内申报缴纳印花税，税款所属期为书立领受合同的当月。

账务处理请根据财务会计制度。