厦门市税务局：销售折让之出口退税

日期：2019-04-16

来源：厦门市税务局

问：你好，税官，我司为出口免抵退企业，假设1月份出口报关单100元，2月因质量问题，客户要求做销售折让20元，账上收入体现80元，3月份实际收款80元。请问：

1. 若折让发生时我司尚未收齐原出口关单，可以在收齐时直接扣减，按照80元收齐吗？

2.若折让发生时，我司已收齐原出口关单，可以用一笔负数20元冲减吗？

3. 手册核销的时候，计算分配率用的出口基数，要用关单100元，还是账上实际收入80元？

答：以上问题，请按实际销售额办理出口退免税。