厦门市税务局：工商吊销

日期：2019-05-21

来源：厦门市税务局

问：往来款做为资产损失，工商吊销时间是2017年11月，账务处理是2018年，请问该资产损失是否可以2018年直接列支，还是需要追溯调整到2017年？

答：企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除；可以按照《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属年度。