厦门市税务局：非自产货物转内销软件操作

日期：2019-06-05

来源：厦门市税务局

问：我公司为服装生产企业，产品100%出口。近日购买一批帽子 10万元（非自产） ，因没有办法取得进项发票。我公司计划自己转内销补税13%处理。请问：1、出口退税软件对这份报关单 作一笔正数申报、同时录入一笔负数冲减申报。冲减后 直接申报内销补税13%处理（填写在附表一13%开具其他发票栏，另外有根据报关单直接开具13%税率的普通发票）这样操作可以？2、根据上述操作，退税审核软件会不会显示未申报出口退税？3、上述如果不行，就直接开13%税率发票、报关单不申报退税，等年度省局查出未申报出口退税报关单时，再附送报告说明？

答：1、如果已经做了免抵退销售额的申报，开具出口发票填写了增值税申报表附表一16栏，则按照问题所述操作；2、不会有这种显示；3、如果直接按视同内销，可以在退税部门核查时再提供相应说明。