厦门市税务局：增量留抵退税对应附加税扣除

来源：厦门市税务局

日期：2019-11-06

问：我司于10月份，参考国家税务总局公告2019年第20号的相关规定，申请了增值税增量退税。

根据财税〔2018〕80号的规定：对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

问题1：我司应该是可以享受此条政策？问题2：那对于三项附加税如何扣除？是先申报再申请退税，还是在申报的时候直接按应纳税额-退税金额进行申报。如果是第二种方式，退税金额大于申报金额，是在下一期再继续抵减吗？

答：国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

1、《财政部 税务总局关于增值税期末留抵退税有关城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加政策的通知》(财税〔2018〕80号)规定：“对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。本通知自发布之日起施行。”若符合增值税期末留抵退税的纳税人，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额。

2、纳税人在申报时，允许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征）依据中扣除退还的增值税税额，当期申报从计税依据未扣除完的增值税部分，允许在下期申报扣除，直至完全扣完。