关于如何办理营业税期间的退税咨询

留言时间：2020-04-20

咨询对象

福建省税务局

问题内容

尊敬12366：

我司于2013年11月22日出售房产，并缴纳营业税及预交土地增值税。2018年1月项目进行清算并补足清算后的差额。因业主***无力偿还按揭贷款，逾期后，造成金融借款合同纠纷被银行提起诉讼，业主尚末办理产权证。因我司在业主末办理产权阶段负有按揭贷款连带责任。经法院调解判决解除我司与原业主签订的商品房买卖合同，由我司代偿按揭贷款，并收回该套房产的所有权。我司于2019年7月重新出售该套房产，并于2019年8月和10月按清算后的税率缴纳土地增值税，增值税及附征。同时于2019年9月开具不征税（零税率）的增值税负数发票，对原开具不动产发票进行冲销。

请问12366，我司可否办理原已缴纳的营业税及附税和土地增值税的退税？如何办理？流程如何走？需要准备什么材料？

附件

无附件

答复机构

福建省税务局

答复时间

2020-04-28

答复内容

国家税务总局福建省12366纳税服务中心答复：您好，根据您所述情形，可向原主管税务机关申请退还多缴纳的营业税及土地增值税，可提供下列资料，依照税收法律法规及相关规定向原主管税务机关申请办理退还手续。

办理材料：

1、《退（抵）税费申请审批表》 4份；

2、完税（缴款）凭证复印件  1份；

3、税务机关认可的其他记载应退税款内容的资料  1份；

4、由于特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的书面说明，相关证明资料，和指定接受退税的其他账户及接受退税单位（人）名称的资料。（因特殊情况不能退至纳税人、扣缴义务人原缴款账户的方须提供。）

文件依据：

根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第十三款规定，2.试点纳税人发生应税行为，在纳入营改增试点之日前已缴纳营业税，营改增试点后因发生退款减除营业额的，应当向原主管地税机关申请退还已缴纳的营业税。

另根据《国税地税征管体制改革方案》，省级和省级以下国税地税机构已经合并，原主管地税机关已变更为原主管税务机关。

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！