标  题： 申报增值税时提示金三系统中《加计抵减台账》上期第8栏“期末可计提额是？

写信人： 罗**

咨询时间： 2020-05-12

回复时间： 2020-05-18

发布时间： 2020-05-18

留言内容：

因公司业务涉及加计抵减，每期申报都进行足额的加计抵减，但本期应申报加计抵减是2476.72*10%，即247.67元，但在申报填列附表四时提示： 您加计抵减“本期发生额”填报的最大值为“ 4719.86元” ，请依据您实际经营情况进行填写。 “4719.86元”的取值数据为：本期申报表《附列资料二》第12栏“税额”【2476.72】*金三系统中《加计抵减台账》本期第2栏“适用加计抵减率”【10%】+金三系统中《加计抵减台账》上期第8栏“期末可计提额。”【4472.19】 请问为什么会有上期可计提额？这个数在哪里可以查询到？或者怎么确定自己是否足额申报了加计抵减？

回复部门：

纳税服务中心

回复内容：

您好，根据 《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）填写说明

（二）加计抵减情况

本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况。其他纳税人不需填写。第8行“合计”等于第6行、第7行之和。各列说明如下：

1.第1列“期初余额”：填写上期期末结余的加计抵减额。

2.第2列“本期发生额”：填写按照规定本期计提的加计抵减额。

3.第3列“本期调减额”：填写按照规定本期应调减的加计抵减额。

4.第4列“本期可抵减额”：按表中所列公式填写。

5.第5列“本期实际抵减额”：反映按照规定本期实际加计抵减额，按以下要求填写。

若第4列≥0，且第4列<主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝第4列；

若第4列≥主表第11栏-主表第18栏，则第5列＝主表第11栏-主表第18栏；

若第4列<0，则第5列等于0。

计算本列“一般项目加计抵减额计算”行和“即征即退项目加计抵减额计算”行时，公式中主表各栏次数据分别取主表“一般项目”“本月数”列、“即征即退项目”“本月数”列对应数据。

6.第6列“期末余额”：填写本期结余的加计抵减额，按表中所列公式填写。

建议您确认上期《增值税纳税申报表附列资料（四）》加计抵减项目的期末余额数据是否正确。

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！