关于对泉州聚腾贸易发展有限公司《税务处理决定书》送达的公告
发布时间：2020年09月30日09时31分
来源：国家税务总局泉州市税务局
国家税务总局泉州市税务局第一稽查局公告
泉州聚腾贸易发展有限公司（纳税人识别号9135050308431601XG）：
我局于2020年9月27日作出《税务处理决定书》（泉税一稽处〔2020〕112号），经我局对你公司经营注册地（经营地）进行实地检查，查无你公司，查询系统显示为“非正常户”。由于你公司失联，采取其他方式无法送达，现根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第106条规定，将下列文书予以公告送达，自公告之日起满30日，即视为送达。
国家税务总局泉州市税务局第一稽查局
二Ｏ二Ｏ年九月三十日
国家税务总局泉州市税务局第一稽查局税务处理决定书
335050320200000013
泉税一稽处〔2020〕112号
关于泉州聚腾贸易发展有限公司虚开增值税专用发票违法行为的处理决书
泉州聚腾贸易发展有限公司：（纳税人识别号：9135050308431601XG）
我局（所）于2020年1月14日至2020年10月18日对你（单位）2019年1月1日至2019年12月31日涉税检查情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：
一、企业基本情况
泉州聚腾贸易发展有限公司，于2013年12月05日登记设立，法定代表人陈素琴，注册资本350万元整，注册地址位于福建省泉州市丰泽区东海街道津淮街中骏广场17幢1109，生产经营地址位于福建省泉州市丰泽区东海街道津淮街中骏广场17幢1109，属私营有限责任公司，主要经营范围：销售：金属制品、机械设备及配件、五金交电、化工产品、塑料制品、皮革制品、矿产品、不锈钢材料、消防材料、建筑材料、石材（以上均不含危险化学品）。该公司2018年8月被认定为增值税一般纳税人。开户银行为中国银行泉州分行，账号：405266712956。2019年度销售收入7874696.60元，上期留抵税额44668.35元，销项税额1259951.45元，进项税额1304619.80元，应纳增值税额0元。
二、认定的违法事实
违法事实（一）：
1.该公司工商登记的经营地址虚假，因走逃失联被主管税务机关认定为非正常户。检查期间，检查人员联系公司法定代表人陈素琴，陈素琴陈述：她不清楚如何成为该公司的法定代表人，她之前已经向12315举报被人冒用名字注册公司的情况，对该公司取得上海专纪建筑材料有限公司开具贰拾伍份增值税专用发票的事情不清楚，税务登记表记载的法定代表人手机号码18659903495，她没有使用过，陈素琴提供一份《福建闽南司法鉴定中心司法鉴定意见书》，该书鉴定意见：检材2019年2月11日《泉州聚腾贸易发展有限公司股东决定》“股东签字、盖章”处的“陈素琴”签名字迹不是出自陈素琴的笔迹。
2.电子底账系统显示该公司没有取得运输业增值税进项发票，有悖正常的商贸企业生产经营常理。
3.该公司于2018年11月、2018年12月、2019年1月集中开票，之后企业迅速走逃。
4.该公司存在大宗交易未付款，大宗交易未全部付款的异常现象。
5.该公司与三明雪明建材有限公司存在大额的资金往来，三明雪明建材有限公司已被国家税务总局三明市税务局稽查局立案查结，定性为虚开。
6.该公司与自然人马海棠存在异常资金往来，马海棠与我局已查结泉州梢盈贸易有限公司、泉州市艾达贸易有限公司、泉州市臻晰贸易有限公司等三户定性为虚开的公司存在大额资金往来。
7.该公司销售品名为*非金属矿物制品*花岗岩石板材9155.36平方米、*非金属矿物制品*芝麻黑800平方米，但取得品名为*非金属矿物制品*花岗岩石板材、*非金属矿物制品*芝麻黑的进项发票记载的货物数量合计分别为1440平方米、0平方米，进销项货物数量背离。
综上所述，查实该公司存在上述七大疑点，依据优势证据原则，判定该公司的业务交易不具有真实性，该公司分别开具给北京华实铁工物资有限公司、北京市润丰创业石材有限公司、北京万翔石业有限公司、福建省典华装饰工程有限公司、福建威翔建设有限公司、广东美景园林建设有限公司、海南闽灿实业有限公司、湖南省绿林市政景观工程有限公司、湖南中泰水电建设工程有限公司、江苏众派建筑装饰有限公司、湄潭县国际温泉旅游度假城置业有限公司、南京海华硕石业有限公司、青海宝裕成商贸有限公司、厦门越阳进出口有限公司、陕西东大幕墙装饰工程有限公司、上海嘉銮实业有限公司、深圳市鼎晟工艺石材有限公司、四川玉腾建筑工程有限公司、重庆宜流园林景观工程有限公司等19个单位增值税专用发票共计204份判定为虚开，合计发票金额19302340.46元，税额3088374.66元，价税合计22390715.12元。发票明细详见下表。
|
序号 |
发票代码 |
发票号码 |
开票日期 |
购方名称 |
品名 |
金额(元) |
税额(元) |
发票状态 |
|
1 |
3500171130 |
7560441 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99103.45 |
15856.55 |
正常 |
|
2 |
3500171130 |
7560442 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99103.45 |
15856.55 |
正常 |
|
3 |
3500171130 |
7560443 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99103.45 |
15856.55 |
正常 |
|
4 |
3500171130 |
7560444 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99103.45 |
15856.55 |
正常 |
|
5 |
3500171130 |
7560445 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99103.45 |
15856.55 |
正常 |
|
6 |
3500171130 |
7560446 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99103.45 |
15856.55 |
正常 |
|
7 |
3500171130 |
7560447 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99103.45 |
15856.55 |
正常 |
|
8 |
3500171130 |
7560448 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99103.45 |
15856.55 |
正常 |
|
9 |
3500171130 |
7560449 |
2018-11-12 |
北京万翔石业有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩石材 |
99310.34 |
15889.66 |
正常 |
|
10 |
3500171130 |
7560450 |
2018-11-12 |
深圳市鼎晟工艺石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
71250 |
11400 |
正常 |
|
11 |
3500172130 |
7125697 |
2018-11-12 |
深圳市鼎晟工艺石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
71250 |
11400 |
正常 |
|
12 |
3500172130 |
7125698 |
2018-11-12 |
深圳市鼎晟工艺石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
71293.1 |
11406.9 |
正常 |
|
13 |
3500172130 |
7125699 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*安哥拉黑 |
93631.03 |
14980.97 |
正常 |
|
14 |
3500172130 |
7125700 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*安哥拉黑 |
93631.03 |
14980.97 |
正常 |
|
15 |
3500172130 |
7125701 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*安哥拉黑 |
93631.03 |
14980.97 |
正常 |
|
16 |
3500172130 |
7125702 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*安哥拉黑 |
93631.03 |
14980.97 |
正常 |
|
17 |
3500172130 |
7125703 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*安哥拉黑 |
93631.03 |
14980.97 |
正常 |
|
18 |
3500172130 |
7125704 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*安哥拉黑 |
93568.97 |
14971.03 |
正常 |
|
19 |
3500172130 |
7125705 |
2018-11-13 |
深圳市鼎晟工艺石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
99784.48 |
15965.52 |
正常 |
|
20 |
3500172130 |
7125706 |
2018-11-13 |
深圳市鼎晟工艺石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
99784.48 |
15965.52 |
正常 |
|
21 |
3500172130 |
7126733 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*蓝金沙 |
90040.34 |
14406.46 |
正常 |
|
22 |
3500172130 |
7126734 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*蓝金沙 |
90040.34 |
14406.46 |
正常 |
|
23 |
3500172130 |
7126735 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*蓝金沙 |
90040.34 |
14406.46 |
正常 |
|
24 |
3500172130 |
7126736 |
2018-11-13 |
江苏众派建筑装饰有限公司 |
*非金属矿物制品*蓝金沙 |
90035.43 |
14405.67 |
正常 |
|
25 |
3500172130 |
7145900 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
26 |
3500172130 |
7145901 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
27 |
3500172130 |
7145902 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
28 |
3500172130 |
7145903 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
29 |
3500172130 |
7145904 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
30 |
3500172130 |
7145905 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
31 |
3500172130 |
7145906 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
32 |
3500172130 |
7145907 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
33 |
3500172130 |
7145908 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
34 |
3500172130 |
7145909 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
35 |
3500172130 |
7145910 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
36 |
3500172130 |
7145911 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
37 |
3500172130 |
7145912 |
2018-11-22 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96408.62 |
15425.38 |
正常 |
|
38 |
3500172130 |
7151155 |
2018-11-21 |
深圳市鼎晟工艺石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
15948.28 |
2551.72 |
正常 |
|
39 |
3500172130 |
7151156 |
2018-11-21 |
北京市润丰创业石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
50464.4 |
8074.3 |
正常 |
|
40 |
3500172130 |
7151157 |
2018-11-21 |
北京市润丰创业石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
94639.66 |
15142.34 |
正常 |
|
41 |
3500172130 |
7151158 |
2018-11-21 |
北京市润丰创业石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
94639.66 |
15142.34 |
正常 |
|
42 |
3500172130 |
7151159 |
2018-11-21 |
北京市润丰创业石材有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
94693.71 |
15150.99 |
正常 |
|
43 |
3500172130 |
7151160 |
2018-11-21 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
44 |
3500172130 |
7151161 |
2018-11-21 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
45 |
3500172130 |
7151162 |
2018-11-21 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
46 |
3500172130 |
7151163 |
2018-11-21 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
47 |
3500172130 |
7151164 |
2018-11-21 |
湖南省绿林市政景观工程有限公司 |
*非金属矿物制品*大理石板材 |
96455.17 |
15432.83 |
正常 |
|
48 |
3500172130 |
7145913 |
2018-12-05 |
福建威翔建设有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩板材 |
97991.38 |
15678.62 |
正常 |
|
49 |
3500172130 |
7145914 |
2018-12-05 |
福建威翔建设有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩板材 |
97991.38 |
15678.62 |
正常 |
|
50 |
3500172130 |
12193242 |
2018-12-05 |
福建威翔建设有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩板材 |
97991.38 |
15678.62 |
正常 |
|
51 |
3500172130 |
12193243 |
2018-12-05 |
福建威翔建设有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩板材 |
97991.38 |
15678.62 |
正常 |
|
52 |
3500172130 |
12193244 |
2018-12-05 |
福建威翔建设有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩板材 |
97991.38 |
15678.62 |
正常 |
|
53 |
3500172130 |
12193245 |
2018-12-05 |
福建威翔建设有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩板材 |
97991.38 |
15678.62 |
正常 |
|
54 |
3500172130 |
12193246 |
2018-12-05 |
福建威翔建设有限公司 |
*非金属矿物制品*花岗岩板材 |
97991.38 |
15678.62 |
|
微信公众号1