标  题： 个人借款给公司生产经营用要交什么税收？

写信人： 小**

咨询时间： 2021-05-10

回复时间： 2021-05-14

发布时间： 2021-05-14

留言内容：

个人A有现金100万，借款给甲公司生产经营用，有签到订协议。第1种，借款3年，约定无息，个人A与甲公司双方各要交什么税收？第2种，借款3年，按月1分计算利息，个人A与甲公司双方各要交什么税收？

回复部门：

纳税服务中心

回复内容：

您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

1、个人将现金无息借款给企业，未取得应税收入，不涉及相关税费。借款企业不涉及相关税费。

2、个人A取得借款利息应按规定计征增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和“利息、股息、红利所得”个人所得税。借款企业不涉及相关税费。

个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。

文件依据：

一、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定：“第八条 有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

  （一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

……”

二、根据《国令第707号》（中华人民共和国个人所得税法实施条例）规定：“第六条 个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

  ……

  （六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

……”

三、根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附：《销售服务、无形资产、不动产注释》规定：“一、销售服务

……

（五）金融服务。

   金融服务，是指经营金融保险的业务活动。包括贷款服务、直接收费金融服务、保险服务和金融商品转让。

   1.贷款服务。

   贷款，是指将资金贷与他人使用而取得利息收入的业务活动。

   各种占用、拆借资金取得的收入，包括金融商品持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入，以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入，按照贷款服务缴纳增值税。

   ……”

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！