有关发生货物退回问题

留言时间：2020-11-12

纳税人所属地

四川

问题内容

你好，我在供应商那里购买了货物，进项税额已抵扣，我方开具信息表给对方，对方开具了销项负数，请问正数发票我们需要退给对方吗？以及对方是否需要将负数发票的抵扣联和发票联给到我们呢？

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2020-11-13

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   国家税务总局公告2016年第47号

   一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票(以下简称“专用发票”)后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：

  (一)购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》，详见附件)，在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

   以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

四川12366纳税服务中心

2020年11月13日