小规模纳税人上季度已申报收入在本季度开票

留言时间：2021-01-01

纳税人所属地

四川

问题内容

小规模纳税人上季度已申报收入在本季度开票，导致本季度超过30万免征额，需要交税吗?

比如：上季度收入10万，开票2万，本季度收入25万，开票33万，包括上季度已申报未开票的收入8万。那么本季度需要缴税吗

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-01-05

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

  您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

  根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》（国家税务总局公告2019年第4号）按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定，现将小规模纳税人月销售额10万元以下（含本数）免征增值税政策若干征管问题公告如下：

  一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。

  小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。

 以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

                             四川省12366纳税服务中心

                                 2021年1月5日