关联公司资金占用

留言时间：2021-01-29

纳税人所属地

四川

问题内容

我公司借给关联公司周转金，借款期限未到，请问增值税和所得税是否视同贷款服务确认收入？我司观点是增值税和所得税均无需视同贷款服务确认收入。理由1、根据2016年36号文第四十五条第四款规定，纳税人发生本办法第十四条规定情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。我司借出资金借款期限未到，属于纳税义务发生时间未到，所以增值税无需视同贷款服务。2、根据国税2017年6号公告第三十八条，实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做特别纳税调整。我们关联双方税负相同，因我方当年为亏损，所得税确认收入后不会增加税收，相反关联方确认成本后税收会减少，从而导致国家整体税收减少。所以我方无需做特别纳税调整。请问我司做法是否正确，谢谢！

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-02-01

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

   您好！由于您的问题表述不清，已于电话联系您但并未接听。若您对此仍有疑问，请联系四川省12366纳税服务中心或您的主管税务机关咨询。

                                    四川12366纳税服务中心

                                      2021年2月1日