集团间股权激励企业所得税扣除问题

留言时间：2021-03-29

纳税人所属地

四川

问题内容

我公司通过红筹构架海外上市公司，境外开曼公司(上市公司)、香港公司都是壳主体，实际的资产、人员、业务全部都是在中国境内的相关主体。现开曼上市公司授于境内公司员工股权激励，此时，员工股权激励是否可以在境内公司所得税前扣除？

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-03-29

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

  您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

  《企业所得税法》第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除”。用境外公司股份对境内公司员工进行股权激励，境内公司须先按接受资产进行税务处理，随后按照企业所得税法相关规定，包括但不限于《企业所得税法》第八条及《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函{2009}3号），进行税前扣除；否则，不构成境内公司实际支出，不得税前扣除。

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

四川12366纳税服务中心

2021年4月6日