生活服务类抵减问题

留言时间：2020-04-03

咨询对象

厦门市税务局

问题内容

您好，我公司主营不动产租赁和物业管理，属于提供现代服务，取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人，符合《财政部税务总局海关总署公告2019年39号》规定，享受加计抵减政策，但是2020年发现因财务工作疏忽，从2019年4月1日开始进行的增值税申报都未按可抵扣进项税额加计10%抵减当期应纳税额，造成多缴增值税。现时因疫情问题，我公司出现经营现金周转困难，现咨询我公司是否可以将2019年度可计提未计提的加计抵减额一并在2020年4月申报增值税时抵减当期应纳税额？

附件

无附件

答复机构

厦门市税务局

答复时间

2020-04-07

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   适用加计抵减政策的生产、生活服务业纳税人，可计提但未计提的加计抵减额，可在确定适用加计抵减政策当期一并计提，在申报时填写在《增值税纳税申报表附列资料（四）》“二、加计抵减情况”第2列“本期发生额”中。