个税手续费返还增值税计算

留言时间：2020-05-05

咨询对象

厦门市税务局

问题内容

想咨询下，企业收到个税手续费返还，按照6%缴纳增值税，假设收到21200的个税手续费返还，那增值税的计税基础是？这21200是含增值税的，还是不含增值税的金额？那这个增值税是21200/1.06=20000,21200-20000=1200？增值税是1200？

附件

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答复机构

厦门市税务局

答复时间

2020-05-06

答复内容

国家税务总局厦门市12366纳税服务中心答复：

   尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   手续费为含税销售额。一般纳税人适用6%的税率，一般计税方法销售额＝含税销售额÷（1+税率）  

销项税额=销售额×税率

小规模纳税人适用3%征收率，简易计税方法的应纳税额=销售额×征收率  销售额＝含税销售额÷（1＋征收率）