厦门市税务局：外贸企业视同内销

日期：2019-08-01

来源：厦门市税务局

问：外贸企业在2018年12月出口一批货物，由于当时不知道这批货物不能退税，而且还要视同内销，就按正常出口货物开具了0税率的发票。

2019年7月份将该货物视同内销报税，由于无法开出《出口转内销证明》，原来该批货物的进项税无法抵扣，请问以下问题该如何处理

1.原来已开0税率的发票是否要红冲

2.该批货物的进项税，在申报表中放在待抵扣中，现在不能退税也不能抵扣如何处理，在申报表上需要做什么变动？

答：1、不需要红冲发票，直接负数冲减附表一18栏即可，同时在附表一适用税率栏次申报；

2、不需要做变动。