福建省税务局：“劳务派遣收入纳税口径”再问

写信人： 纳**

咨询时间： 2019-11-08

回复时间： 2019-11-13

发布时间： 2019-11-13

留言内容：

感谢对“劳务派遣收入纳税口径”的解答，编号：157069577520923719。但本人提问的是劳务派遣公司收入的企业所得税处理，而非用工单位的税前扣除，请再解答，谢谢！

回复部门：

纳税服务中心

回复内容：

根据您编号为：157069577520923719的留言叙述，劳务派遣公司甲不应按照40万计算企业所得税。采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式具体可参看以下文件规定。

文件依据：

根据《国家税务总局关于印发<企业所得税核定征收办法（试行）>的通知》（国税发〔2008〕30号）规定：“第四条 税务机关应根据纳税人具体情况，对核定征收企业所得税的纳税人，核定应税所得率或者核定应纳所得税额。

  具有下列情形之一的，核定其应税所得率：

  (一)能正确核算(查实)收入总额，但不能正确核算(查实)成本费用总额的;

  (二)能正确核算(查实)成本费用总额，但不能正确核算(查实)收入总额的;

  (三)通过合理方法，能计算和推定纳税人收入总额或成本费用总额的。

  纳税人不属于以上情形的，核定其应纳所得税额。

……

第六条 采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如下：

  应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

  应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

  或：应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率”

上述回复仅供参考，具体以国家相关政策规定为准！感谢您的咨询，顺祝生活愉快！