股东方外派员工工资结算相关问题

留言时间：2020-05-29

咨询对象

四川省税务局

问题内容

请问比如：A公司是B公司的股东，A派员工张三到B工作，其工资仍由A支付。A与B每年进行一次费用结算（该费用不仅仅限于张三工资）。请问：（1）B公司支付的费用应该冠于何种名目，该如何进行账务处理？（2）A公司收取该费用以及发放张三工资的账务处理？ 我在度娘上看到这种回复：A公司在支付张三的工资时，不入成本费用，而计入往来；B公司计入成本费用，挂往来，年底结算时清往来。是这样吗？那需要A公司开票给B公司不，如果要开，开票名目是什么呢?谢谢。。。

附件

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答复机构

四川省税务局

答复时间

2020-05-29

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

  您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

  根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第一条 在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务(以下简称劳务)，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

  根据《国务院关于修改《中华人民共和国发票管理办法》的决定》（中华人民共和国国务院令第587号）第十九条 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

   第二十二条 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。

发票开具请参考：《国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告》（国家税务总局公告2017年第45号）自2018年1月1日起，纳税人通过增值税发票管理新系统开具增值税发票(包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子普通发票)时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面“货物或应税劳务、服务名称”或“项目”栏次中。包含简称的《商品和服务税收分类编码表》见附件。

（以上答复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系您的主管税务机关咨询）