增值税抵扣问题

留言时间：2021-01-18

纳税人所属地

四川

问题内容

请问兄弟公司为本公司代付材料款，签了债务转让三方协议，销货方开的发票本公司可以抵扣吗

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-01-19

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

  《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2016〕36号

   第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

  （一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

   纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

  （二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

  （三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

  （四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

  （五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

   纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

  （六）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

  （七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

   本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。

   以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

四川12366纳税服务中心

2021年1月19日