企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

四川

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-03-17

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

  纳税人有中国公民身份号码的，以中国公民身份号码为纳税人识别号；纳税人没有中国公民身份号码的，由税务机关赋予其纳税人识别号。扣缴义务人扣缴税款时，纳税人应当向扣缴义务人提供纳税人识别号。

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

                             四川12366纳税服务中心

                                2021年3月17日

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

湖北

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

附件

无附件

答复机构

湖北省税务局

答复时间

2021-03-18

答复内容

湖北税务12366纳税服务热线答复：您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第707号）文件第六条规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：（六）利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权等而取得的利息、股息、红利所得。

根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2018年第61号）文件第二条规定，扣缴义务人，是指向个人支付所得的单位或者个人。扣缴义务人应当依法办理全员全额扣缴申报。

全员全额扣缴申报，是指扣缴义务人应当在代扣税款的次月十五日内，向主管税务机关报送其支付所得的所有个人的有关信息、支付所得数额、扣除事项和数额、扣缴税款的具体数额和总额以及其他相关涉税信息资料。

第四条规定，实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得包括：（五）利息、股息、红利所得；

综上所述，请您直接联系当地主管税务机关，需要由其依据相关政策法规并结合贵单位实际经营情况实事求是来认定。湖北省电子税务局（https://etax.hubei.chinatax.gov.cn）——公众服务——办税地图——当地主管税务机关办税服务厅联系电话。 

上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系湖北税务12366或主管税务机关。

祝您工作愉快！欢迎您再次咨询。

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

河南

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

附件

无附件

答复机构

河南省税务局

答复时间

2021-03-18

答复内容

您好！您所咨询的问题收悉。现针对您所提供的信息回复如下：

 一、根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）第二条规定，关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题 纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

 二、根据《财政部 国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复》（财税〔2008〕83号）规定，一、……符合以下情形的房屋或其他财产，不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用，其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配，应依法计征个人所得税。（一）企业出资购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的；（二）企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的。二、对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税；对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税；对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税。

 三、根据《中华人民共和国税收征收管理法》 (中华人民共和国主席令第49号)第四条规定，法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

 因此，根据上述文件及您的描述，因暂不清楚您公司具体借款情况，建议您参考上述文件。1.对于企业员工向任职、受雇的企业借款，需要按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税，限于借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为员工个人且借款年度终了后未归还借款。2.对于企业借款给社会个人，需要根据不同性质的借款人，符合上述征税情形，需要按照“利息、股息、红利所得”项目或“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。作为负有代扣代缴、代收代缴税款义务的扣缴义务人，如符合征税条件，建议您根据具体情况代扣代缴个税。具体涉税事宜您可联系主管税务机关确认。

 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

江西

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

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无附件

答复机构

税务总局江西省税务局

答复时间

2021-03-17

答复内容

国家税务总局江西省12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人您好！您的提问已收悉，现答复如下：您的问题已通过电话回访形式答复。

若您对此仍有疑问，请联系江西12366或主管税务机关。

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

厦门

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

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答复机构

厦门市税务局

答复时间

2021-03-19

答复内容

国家税务总局厦门市税务局12366纳税服务中心答复：

尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：

  （一）工资、薪金所得；

  （二）劳务报酬所得；

  （三）稿酬所得；

  （四）特许权使用费所得；

  （五）经营所得；

  （六）利息、股息、红利所得；

  （七）财产租赁所得；

  （八）财产转让所得；

  （九）偶然所得。

按照您的情况，借款不属于需缴纳个人所得税的所得，因此无需代扣代缴个人所得税。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366纳税服务热线或主管税务机关。

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

安徽

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

附件

无附件

答复机构

安徽省税务局

答复时间

2021-03-19

答复内容

国家税务总局安徽省税务局12366纳税服务中心答复：

 您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

 已与纳税人电话沟通并回复。  

 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366或主管税务机关。

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

辽宁

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

附件

无附件

答复机构

辽宁省税务局

答复时间

2021-03-17

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

如果个人为该单位员工，应按“工资薪金所得”扣缴税款。如果该个人是公司股东，应按股息红利所得税扣缴税款。如果是上述情形以外的人，应当按照偶然所得征税。

感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系12366热线或您的主管税务机关咨询。

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

内蒙古

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

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无附件

答复机构

税务总局内蒙古自治区税务局

答复时间

2021-03-17

答复内容

您好！您提交的问题已收悉，现针对您所提供的信息回复如下：

 根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》 （财税〔2003〕158号）第二条的规定，关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题

 纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。

 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条的规定，个人所得税法规定的各项个人所得的范围：

 （一）工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。

 ......

（九）偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。

  个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由国务院税务主管部门确定。

 根据《中华人民共和国个人所得税法》第九条规定，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，若您对此仍有疑问，请联系内蒙古税务12366或主管税务机关。

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

山西

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

附件

无附件

答复机构

山西省税务局

答复时间

2021-03-19

答复内容

山西省12366纳税服务中心答复：

 尊敬的纳税人（扣缴义务人、缴费人）您好!您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

 根据《财政部 国家税务总局关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税〔2003〕158号）规定：“二、关于个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款长期不还的处理问题。纳税年度内个人投资者从其投资的企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。”

 如果个人为该单位员工，应按“工资薪金所得”扣缴税款。如果是该个人与企业没有任职受雇关系，也不属于个人投资者，应当按照偶然所得征税。

 感谢您的咨询！上述回复仅供参考，有关具体办理程序方面的事宜请直接向您的主管或所在地税务机关咨询。

企业借款给个人无法追回，企业是否需要代缴个税

留言时间：2021-03-16

纳税人所属地

新疆

问题内容

1.企业借款给本企业员工，现企业无法找到职工还款，请问企业需要为该职工代扣代缴个人所得税吗？

2.企业借款给社会个人，现企业无法追回借款，请问企业需要为此社会个人代扣代缴个人所得税吗？

上述会计处理均已计提坏账损失。

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无附件

答复机构

新疆纳税服务中心

答复时间

2021-03-17

答复内容

新疆税务局12366呼叫中心答复：

感谢您的咨询！您的问题我们已通过电话形式答复，若您对此仍有疑问，请联系新疆税务12366或主管税务机关。