农村合作社的免税增值税普通发票进项税额抵扣计算

留言时间：2021-03-23

纳税人所属地

四川

问题内容

我的公司取得的农村合作社开具的免税增值税普通发票，进项税额抵扣税额怎么计算呢？比如发票上的是金额为100元，税额应该是100*9%=9，还是应该100/1.09*9%=8.26?

附件

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答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-03-23

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》(财税〔2008〕81号)规定：“二、增值税一般纳税人从农民专业合作社购进的免税农业产品，可按9%的扣除率计算抵扣增值税进项税额。

   根据财税〔2019〕39号文件的规定，自2019年4月1日起，原适用16%税率的，税率调整为13%；原适用10%税率的，税率调整为9%。

  《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院第191次常务会议通过）第八条第(三)款规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

  进项税额=买价×扣除率

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

                                  四川12366纳税服务中心

                                      2021年3月23日