支付境外公司律师服务费，无人员来境，是否不需要代扣代缴增值税

留言时间：2021-03-12

纳税人所属地

四川

问题内容

你好，我们公司有一笔对境外公司支付的律师服务费，服务内容：境外律师为我们公司申请境外地区专利权（中途无人员来境内，沟通通过邮件、微信），请问我们这种符合财税2016年36号文件第十三条不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。不需要代扣代缴增值税呢？

附件

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答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-03-12

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：

   （一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；

   （二）所销售或者租赁的不动产在境内；

   （三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；

   （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

   第十三条 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：

   （一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

   （二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。

   （三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

   （四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

                                四川12366纳税服务中心

                                    2021年3月12日