小规模纳税人开具农产品1%专票是否可以按照9%计算抵扣

留言时间：2021-05-28

纳税人所属地

四川

问题内容

我企业具有对外提供餐饮服务的业务，我单位收到小规模纳税人开具农产品1%专票，是否可以按照9%计算抵扣进项税额，前面你单位回复没有说能还是不能？再次请你单位答复我单位是否可以按照9%计算抵扣进项税额。

附件

无附件

答复机构

四川省税务局

答复时间

2021-05-31

答复内容

四川12366纳税服务中心答复：

   您好！您提交的网上留言咨询已收悉，现答复如下：

   根据《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》（财税〔2017〕37号）第二条规定，纳税人购进农产品，按下列规定抵扣进项税额：

从按照简易计税方法依照3%征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税专用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和11%的扣除率计算进项税额;取得(开具)农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算进项税额。

   一、根据财税〔2018〕32号文件规定，自2018年5月1日起，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。

   二、根据财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号文件规定，自2019年4月1日起，原适用16%和10%税率的，分别调整为13%、9%。

以上答复仅供参考，如有其他疑问请联系主管税务机关咨询。

                                  四川12366纳税服务中心

                                      2021年5月31日